Bahrein introduce nuove regole sulle attività economiche

Il Bahrein introduce nuove regole sulle attività con contenuto economico

Il Ministro dell’industria, del commercio e del turismo del Bahrain, SE Zayed bin Rashid Al Zayani (”  Ministro “) ha recentemente pubblicato la Risoluzione n. (106) del 2018 relativa ai requisiti per la convalida della sostanza economica effettiva delle attività degli operatori nel Regno del Bahrain (“Risoluzione”). La risoluzione è stata emessa in conformità al decreto legge n. (27) del 2015 relativo al registro di commercio e al suo emendamento n. (52) del 2018 (”  legge “). Il Ministero dell’Industria, del Commercio e del Turismo (”  MOICT “) ha confermato che si tratta di un obbligo nazionale e che il portale interno del MOICT sarà aggiornato nel prossimo futuro in modo tale che qualsiasi azienda che non rispetti la Risoluzione e la Legge avrà una violazione contro la sua registrazione commerciale (“ CR “). Il MOICT effettuerà revisioni annuali per garantire la conformità con la risoluzione. La risoluzione impone alcuni obblighi a vari tipi di entità incorporate o registrate in Bahrein, richiedendo che tali entità abbiano una presenza economica effettiva in Bahrein. La Risoluzione attualmente si applica solo alle società che svolgono attività di distribuzione, centri di servizio, attività di sedi centrali, attività di holding, attività di spedizione, attività di proprietà intellettuale e attività di leasing (”  Società rilevanti “).

Obblighi chiave per le società 

Tutte queste Società Rilevanti rientreranno nell’ambito della Risoluzione e dovrebbero soddisfare i seguenti requisiti:

1. Riunioni della direzione / azionisti : le riunioni del consiglio di amministrazione o degli azionisti delle società pertinenti sono tenute fisicamente in Bahrein, con il quorum di partecipanti che partecipano fisicamente in Bahrein.
2. Decisioni strategiche : le decisioni strategiche delle Società Rilevanti devono essere specificate nelle riunioni del Consiglio di amministrazione o dei partner e tali decisioni devono essere registrate nel verbale delle riunioni.
3. Conservazione dei registri : tutti i registri che le società pertinenti sono tenuti per legge a conservare (compresi i verbali delle riunioni), devono essere disponibili e facilmente accessibili in Bahrein. Inoltre, in Bahrein devono essere conservati registri e libri contabili adeguati, che devono essere preparati in conformità con gli International Financial Reporting Standards (IFRS) e includere come minimo (i) i dettagli delle attività; (ii) l’ammontare e il tipo di reddito lordo; e (iii) l’importo e il tipo di spese e attività.
4. Dipendenti : le Società Rilevanti devono avere un numero sufficiente di dipendenti qualificati residenti nel Bahrein; lavorare a tempo pieno.
5. Spese operative : le società interessate devono avere un livello adeguato di spese operative annuali sostenute in Bahrein.
6. Esternalizzazione : laddove una Società Rilevante esternalizzi attività a terzi, la Società Rilevante deve assicurarsi che le attività, il personale, le finanze e i luoghi di lavoro del fornitore di outsourcing si trovino in Bahrain.
7. Politiche interne : tutte le Società Rilevanti sono tenute a sviluppare e mantenere adeguate politiche e controlli interni per le operazioni, la conformità, il governo societario e la gestione dei rischi. Tali politiche dovrebbero essere riviste periodicamente per garantirne la continua idoneità.
8. Omologazioni MOICT : tutte le Società Rilevanti sono tenute ad ottenere l’approvazione preventiva del MOICT in relazione a quanto segue:
   • Istituzione di uffici al di fuori del Bahrein;
   • Cambio di azionisti; e
   • Nomina / rimozione di amministratori o dirigenti.

Sanzioni in caso di non conformità

La mancata osservanza dei requisiti della risoluzione può comportare l’imposizione di una serie di sanzioni dal MOICT in riferimento alla legge. Questi includono:

• Un ordine scritto che richiede che la Società Rilevante cessi la propria incapacità di aderire alla Risoluzione entro un periodo di tempo designato;
• Sospensione della Registrazione commerciale (CR) della Società Rilevante per un periodo massimo di sei (6) mesi;
• Imposizione di un’ammenda fino a BHD 100.000; e / o
• Annullamento della registrazione commerciale (CR) dell’azienda pertinente.

Cosa fare ?

È importante che le aziende con sede in Bahrein (i) comprendano i requisiti di consistenza economica e gli obblighi da rispettare per garantire la conformità della propria attività; e (ii) intraprendere un controllo  sul livello esistente di contenuto economico in Bahrein.